Gesamtsteuerbelastung für GmbH und UG: 15% KSt, 5,5% Solidaritätszuschlag, Gewerbesteuer und 25% Kapitalertragsteuer bei Gewinnausschüttung.
Berechnung der Steuerbelastung für GmbH & UG: 15% Körperschaftsteuer (KSt), 5,5% Solidaritätszuschlag, Gewerbesteuer sowie 25% Kapitalertragsteuer bei Gewinnausschüttung.
Zu versteuerndes Einkommen der GmbH oder UG vor Steuern
Bundesweiter Schnitt ca. 403% (Berlin 410%, München 490%)
Anteil des Nettogewinns, der als Dividende ausgezahlt wird (Rest = Thesaurierung)
48.33 %
51.672,41 €
30.175,00 €
30.18% auf GmbH-Ebene18.152,59 €
KapESt & Soli auf DividendeGesamtsteuer = (KSt 15% + Soli 0,825% + GewSt) + (Ausschüttung × KapESt 26,375%)Kapitalgesellschaften unterliegen einer zweistufigen Besteuerung: Zunächst auf Unternehmensebene mit ca. 30% (KSt, Soli, GewSt), danach bei Ausschüttung an natürliche Personen mit 25% Abgeltungsteuer zzgl. Soli und ggf. Kirchensteuer.
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Berechnung der Gewerbesteuer nach § 11 GewStG: 24.500 € Freibetrag für Einzelunternehmen, 3,5% Steuermesszahl, Hebesatz und § 35 EStG Anrechnung.
Berechnung des geldwerten Vorteils nach § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG: 1% Verbrenner, 0,5% Hybrid, 0,25% Elektroauto, Fahrten zur Arbeit (0,03% / km) und Netto-Kosten.
Amtliche Gebühren nach GNotKG Tabelle B: Notarkosten für Kaufvertrag und Grundschuld, Grundbuchamt für Eigentumsumschreibung und Auflassungsvormerkung.